상속세 증여세 차이 알아보기 (+같이 알면 좋은 취득세)

대가 없이 부동산을 상속/증여 받는 경우, 상속세/증여세를 납부해야 합니다. 

상속 : 재산을 넘겨주는 사람이 사망 후에 줌 

증여 : 재산을 넘겨주는 사람이 사망 전에 줌 

✅상속세

상속세 계산 (세율 표 첨부)

상속재산 알아보기 

2. 채무 존재 파악하기 

금융채무, 세금체납액, 공과금 등은 상속재산에서 빠지게 됩니다. 

3. 상속공제 적용하기

상속공제는 상속인에 따라, 재산 종류에 따라 달라집니다.

아래의 내용에 따라, 본인에게 해당하는 경우를 적용해 계산해 볼 수 있습니다. 

상속인의 경우

•자녀 경우

•배우자 경우

•배우자 + 자녀 경우

재산 경우

4. 상속세 계산하기

아래의 표에 따라 세율을 확인 후, 과세표준 x 세율 계산하시면 됩니다. 

5. 세액공제 혜택 챙기기 

•증여세액공제 : 피상속인이 사망하기 전 10년 이내에 증여받은 재산이 상속재산에 포함된 경우 

➡️ 증여 당시 신고/납부한 증여세액을 상속세액에서 공제 

•단기상속공제 : 단기에 또 상속이 발생할 점을 고려해 중복된 상속세를 공제 

•신고세액공제 : 신고기한 내 신고했을 경우 

➡️ 각종 세액공제를 적용해 계산된 상속세의 3% 공제 

✅증여세

증여세 : 무상으로 재산을 주는 증여를 통해 다른 사람의 권리나 재산을 받은 사람에게 물리는 세금 

증여세 신고/납부

대상
수증자


기한
증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내
(기한 넘어 신고 시 ➡️ 세액공제 불가능 + 납부 세액 10 ~ 40%의 가산세 부과)


신고 방법
•세무서 /  홈택스 / 손택스에서 가능합니다.
※자녀 명의의 인증서로 로그인 하기
※증여세 신고서를 관활세무서에 제출 (증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월 이내)

•현금 증여 시
부모가 아이 계좌로 송금한 경우
⬇️
1. 양쪽 계좌에 서로의 이름 기재되도록 하기
2. 이체 내역 확인할 수 있는 송금영수증과 가족관계증명서 준비
3. 납세지 관할 세무서 방문해 신고

증여세 계산

1. 비과세

대상
•부모가 아이 명의로 함께 주식 투자 할 계획
•미성년 자녀에게 현금 증여 ➡️ 10년마다 최대 2,000만 원까지 비과세
•성인 자녀에게 증여 경우 ➡️ 5,000만 원까지 비과세
•성인 자녀의 결혼과 출산을 위한 증여의 경우 ➡️ 기존 5,000만 원 + 최대 1억 원까지 비과세

•비과세 한도 넘은 경우 ➡️ 기간 내 신고하면 세금 3% 공제

세대를 건너뛴 증여 경우에 적용합니다. 
ex) 할아버지가 손주에게 증여 
⬇️
-기본세율 적용한 산출세액 + 30% 할증함
-미성년자가 수증한 증여재산가액이 20억 원 초과 시, 40% 할증함




3. 공제

증여재산 공제
•배우자 간 증여 ➡️ 6억 원
•직계존비속(부모, 자녀 등)으로부터 증여 받음 ➡️ 성년자가 증여 받으면 5,000만 원
                                                                                             ➡️ 미성년자가 증여 받으면 2,000만 원
•기타 친족으로부터 증여 받음 ➡️ 1,000만 원
•친족 아닌 제3자로부터 증여 받음 ➡️ 공제X


신고세액 공제
징수받은 상속세 금액 + 산출세액에서 공제 및 감면액을 공제한 금액의 3%를 공제

증여세 세율

✅취득세

취득세 신고/납부

•부동산을 취득했을 때

•상속/증여 통해 집 받았을 때
(상속/증여와 같이 실거래가액 확인되지 않은 경우
➡️ 시가표준액(공시된 주택가격)을 과세표준으로 취득세 신고/납부해야 함)
•잔금 지급하고 실제로 아파트 입주까지 했을 때
(BUT, 아파트 분양권 자체는 취득세 과세대상 아님)
•준주택
(➡️업무시설로 ➡️오피스텔, 고시원, 기숙사 등)

취득세 확인법

계산
1. 최종 납부 취득세 = 산출 세액 + 지방교육세(+농어촌특별세)
•산출세액 = 과세표준 X 세율 
   ➡️ 과세표준(= 구입한 주택의 금액 실거래가 = 취득가액)
   ➡️취득세 세율 -> 취득세 세율 표 참고
         & 건축물 취득세 세율은 4%로, 업무시설을 대상으로 함

•지방교육세/농어촌특별세 = 과세표준 X 세율
   ➡️지방교육세 -> 지방교육세 세율 표 참고
   ➡️농어촌특별세(농특세)  -> 농어촌특별세 세율 표 참고
         (농특세는 전용면적 85제곱미터 초과하는 주택 구입하는 경우에 적용함)

취득세 계산은 '위택스'에서 가능합니다. 아래에서 확인하시기 바랍니다. 

취득세 계산하기

2. 감면
관할 시/군/구청에 문의하기
•생애최초 주택구입자
•집값 12억 원 이하인 경우 ➡️ 취득세 100% 면제 (최대 200만 원 한도 내)
⬇️
해당하는 경우에는 1.에서 감면액까지 빼서 계산합니다.




검색
➡️취득세 궁금한 아파트 검색
➡️'매물정보'
➡️취득세 확인 가능
(본인의 상황에 따라 세율 추가, 중과/감면 혜택 적용될 수 있습니다.)

'네이버 부동산'

취득세/지방교육세/농어촌특별세 세율

취득세 사례

등기하기 전 계약 파기된 경우 
➡️이미 낸 취득세 환급 가능
➡️계약해제 사실 알 수 있는 서류 첨부해서 과세관청에 제출하면 됨
      (취득한 날로부터 60일 이내)


등기, 등록 완료된 경우
➡️이미 낸 취득세 환급 불가


주거용 오피스텔
➡️ 중과 구분 없이 건축물 취득세율(4%) 적용
➡️ 취득 시점에는 주거용/상업용 확정되지 않았기 때문


아파트 가정어린이집/공동생활가정/지역아동센터
➡️금액에 따라 1 ~ 3%(1주택 기준)의 취득세율 적용
➡️ 주거용으로 보기 때문


아파트 가정어린이집
•가정어린이집 취득으로 다주택 된 경우
➡️취득세 중과세율 적용 X
•취득 이후 1년 넘도록 가정어린이집으로 사용하지 않음
   or
   가정어린이집으로 3년 이상 사용하지 않고, 매각/증여/전용하는 경우
  ➡️ 취득세 추징


대출한 주택 증여받은 경우
➡️ 부채 포함한 부담부증여로 주택 취득한 경우
➡️ 적용 세율
       -> 부채 부분 : 유상취득세율(1주택 기준 1 ~ 3%)
       -> 증여 부분 : 3.5% 증여취득세율
                                  (3억 원 이상 조정대상지역은 6%)